Штрафы за нарушение 54-ФЗ

Закон 54-ФЗ обязывает практически все виды бизнеса работать, используя онлайн-кассы. Если предприниматель нарушает закон — работает без контрольно-кассовой техники, применяет ее неправильно или не предоставляет фискальные данные в ФНС, — налоговая служба может наложить штраф или даже добиться прекращения деятельность компании. Разбираемся подробно, какие грозят штрафы за отсутствие онлайн-кассы и от чего зависит размер наказания.

1. 1. Штраф за отсутствие онлайн-кассы
2. 2. Штраф за неприменение онлайн-кассы
3. 3. Штраф за невыдачу чека
4. 4. Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе
5. 5. Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке
6. 6. От чего зависит размер штрафов?
7. 7. Как избежать наказания за работу без онлайн-кассы?
8. 8. Кто может не использовать онлайн-кассу?

Если бизнес, который обязан фиксировать продажи через кассу, не соблюдает это требование и продолжает работать мимо ФНС, он может получить штраф от налоговой за отсутствие кассы:

• Для ИП — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 000 руб.
• Для организаций — до 100% от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 000 руб.

При повторном правонарушении, если размер неучтенной выручки больше миллиона рублей, предпринимателям грозит более серьезное наказание:

• Для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет
• Для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев

Рассмотрим пример штрафов для ООО. Представим, что в России открылась крупная сеть ювелирных интернет-магазинов, которые продают свои товары без контрольно-кассовой техники (ККМ). За все время работы магазина было продано ювелирных изделий на сумму 1,5 млн. руб. Инспектор ФНС зафиксировал факт нарушения закона и начислил магазину штраф за работу без ККТ на сумму эквивалентную выручке — 1,5 млн. руб. Если после этого магазин все равно не подключит онлайн-кассу, в следующий раз налоговая может приостановить деятельность бизнеса на 3 месяца. Та же ситуация для ИП обернулась бы меньшим штрафом, хотя все равно существенным — 750 000 руб.

Рассмотрим ответственность за неприменение ККТ, которая прописана в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

• ИП и должностных лиц могут оштрафовать на сумму от ¼ до ½ величины расчета, который произвели без кассы, но не менее 10 000 руб.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы, но не менее 30 000 руб.

Если нарушение зафиксируют повторно, а сумма расчетов к тому моменту составит 1 миллион рублей или больше, тогда бизнес ждет наказание по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от 1 до 2-х лет
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на 3 месяца

При этом малому и среднему бизнесу налоговая может заменить штраф на предупреждение. Но только если нарушение было допущено в первый раз, не было угрозы жизни и здоровью граждан, имущественного ущерба и других моментов, прописанных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу бумажного чека назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание на сумму 2 000 руб.
• Юрлицам — предупреждение или штраф 10 000 руб.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе составляет 2 000 руб. для должностных лиц и 10 000 руб. — для юридических.

Однако не все продавцы обязаны предоставлять бумажный чек. По закону 54-ФЗ некоторые виды бизнеса могут использовать облачную кассу и отправлять электронные чеки. Среди них:

• Интернет-магазины
• Торгоматы
• Курьерские службы
• Такси
• Клининговые, ремонтные и другие организации, которые работают на выезде
• Предприятия в сфере ЖКХ

Как уже было сказано выше, этим видам бизнеса необходимо отправлять клиентам кассовый чек в электронном виде или продемонстрировать QR-код на экране мобильного устройства. За невыдачу электронного чека онлайн-компании могут оштрафовать на те же суммы, что и офлайн, потому что размер наказания не зависит от способа применения контрольно-кассовой техники или вида деятельности.

Для компаний, которые продают подакцизную продукцию, а также для организаций и ИП на ОСНО, номенклатура или название товара или услуги в чеке — это обязательный реквизит. Также это требование закона теперь касается предпринимателей на УСН, ПСН и ЕСХН.

Условно, когда в барбершопе пробивают чек, в нем должна быть не только цена, но и название услуги, например, «Мужская стрижка».

Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную. В случае широкого ассортимента магазинам удобнее загружать ее через облачный сервис. За отсутствие номенклатуры налоговая может взыскать сумму:

• Для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб.
• Для ИП и организации — от 5 000 до 10 000 руб.

Размер штрафов зависит от вида административного правонарушения, полученной выручки, формы собственности и других моментов, которые регулирует законодательство КоАП РФ.

В примечании к ст. 14.5 КоАП указано, как избежать наказания за работу без онлайн-кассы. Если кратко передать суть, то предпринимателю нужно:

• Добровольно начать применять онлайн-кассу до того, как налоговая заметит и зарегистрирует административное нарушение
• Если продавцом был замечен сбой в работе кассы — пробить чек коррекции и отправить данные в ФНС. При этом можно не уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней.

Если предприниматель открыл онлайн-бизнес и не хочет самостоятельно настраивать кассу и следить за исправной работой КТТ, он может арендовать облачную кассу в сервисе аренды CloudKassir и доверить все технические вопросы специалистам сервиса.

Не использовать онлайн-кассу могут так называемые «льготники». Под исключения подпадают следующие категории бизнеса:

• Пункты ремонта обуви
• Палатки с мороженым
• Автоцистерны с квасом
• Церковные лавки
• Няни и сиделки
• Торговля на ярмарках
• Лица, сдающие свою квартиру в аренду

Организации, которые ведут деятельность в местах, где нет интернета, могут использовать кассу без отправки чеков ОФД, но с условием выдачи бланка строгой отчетности (БСО). Для них применяются такие же штрафы за несоблюдение закона 54-ФЗ, как и ко всем остальным.